Para que sirve y cómo presentar el modelo 190 | Esofitec
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El modelo 190 es la declaración anual de las retenciones del IRPF practicadas a autónomos, empresarios y trabajadores. Su equivalente trimestral o mensual es el modelo 111 donde también se declaran los rendimientos del trabajo y de las actividades económicas, así como de premios, ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 190?

 

Los autónomos y  empresas tienen la obligación de presentar el modelo 190 como norma genérica si se ha presentado los modelos 111 y también aquellos  que hayan satisfecho alguna de estas rentas:

  • Rendimientos del trabajo correspondiente de nóminas
  • Rendimientos de actividades económicas, como por ejemplo actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, forestales y actividades que tributan por estimación objetiva.
  • Rendimientos derivados de alquiler de inmuebles urbanos.
  • Importes en concepto de donaciones y planes de pensiones.
  • Premios procedentes de juegos o concursos.

El modelo 190 por lo tanto, es un resumen de todas las presentaciones de los modelos 111 que se han ido haciendo al durante el año. Su periodo de presentación coincide con el cuarto trimestre del modelo 111, en este caso el modelo 190 se presenta durante el 1 al 31 de enero del año posterior del ejercicio y su forma de presentar es telemáticamente en la sede electrónica de Hacienda.

¿Cómo se rellena el modelo 190?

En primer lugar, en la hoja resumen se identificará el declarante con nombre, apellidos, NIF, teléfono y se indicará el año o ejercicio de presentación. Se tiene que indicar también, si la declaración es complementaria o sustitutiva, así como el resumen de los datos incluidos en la declaración, el total de perceptores, importe total de las percepciones relaciones y el total de las retenciones e ingresos a cuenta.

Si la declaración es complementaria o sustitutiva:

Se marcará con una “X” la casilla “Declaración complementaria” cuando el objetivo sea incluir otras percepciones que, por el motivo que sea, no hayan sido incluidas en otra declaración presentada con anterioridad y correspondiente al mismo ejercicio.

Y debe marcarse con una “X” la casilla “Declaración sustitutiva” cuando se quiera anular y sustituir completamente otra declaración anterior, pero del mismo ejercicio, porque los datos sean inexactos o erróneos.

En el apartado relación de perceptores se identificará uno por uno todos los perceptores, con su nombre, apellidos y NIF. En este apartado se identifican diferentes claves:

  • Clave A: rendimientos del trabajo por cuenta ajena
  • Clave B: Percepciones correspondientes a pensiones y otras prestaciones.
  • Clave C: Percepciones correspondientes a prestaciones o subsidios por desempleo.
  • Clave D: prestaciones por desempleo abonadas en un único pago.
  • Calve E: Retribuciones abonadas a consejeros y administradores.
  • Clave F: retribuciones por realizar conferencias, seminarios, cursos y elaboración de obras científicas o literarias.
  • Clave G: rendimientos por actividades profesionales.
  • Clave H: rendimientos por actividades profesionales agrícolas, ganaderas y forestales en régimen de estimación objetiva.
  • Clave I: rendimientos de actividades económicas correspondientes a la explotación de la propiedad intelectual, derechos de imagen, asistencia técnica, arrendamiento de bienes muebles, etc.
  • Clave J: Cesión de derecho de imagen para proveedores no residentes en España.
  • Clave K: Ganancias patrimoniales derivadas del aprovechamiento en montes públicos.
  • Clave L: rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen.

Las claves B, E, F y G, H, I, K y L tienen además subclaves relacionadas con el tipo de rendimiento.

 

Software para presentar el Modelo 190

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